Alapadatok

Év, oldalszám:2001, 12 oldal

Nyelv:magyar

Letöltések száma:205

Feltöltve:2008. november 22.

Méret:180 KB

Intézmény:
-

Megjegyzés:

Csatolmány:-

Letöltés PDF-ben:Kérlek jelentkezz be!



Értékelések

Nincs még értékelés. Legyél Te az első!

Tartalmi kivonat

1 Bankcontrolling Bank-controlling részei (TK 69): Stratégiai controlling • A bank egészére nézve jelöl ki fejlődési irányokat • Hosszú távú • Két fő szempont: o Természerkezetből kiinduló piaci stratégia meghatározása  Hozamkövetelmények  Teremékstruktúra lehetséges változása  Versenyhelyzet  Szolgáltatás politika • Termékválaszték • Szolgáltatási mélység • Szolgáltatási minőség o Mérlegszerkezet kockázati szempontú értékelése  Kockázat – hozam kapcsolat  Likvidítás – jövedelmezőség kapcsolat  Biztonságpolitika Stratégiai tervezés folyamata • Nagy időhorizont • Általános Folyamatábra o Vállalati eszménykép: Atulajdonos és/vagy a menedzsment határozza meg o Stratégiai tervezés o Környezet elemzés: Jövő modell alkotása  Gazdasági növekedés  Infláció  Jövedelmek  Munkanélküliség  Adófizetési kötelezettség  Piaci információk  Versenytársak

 Jogszabályi környezet o Belső elemzés o Visszacsatolás: A jövőmodell és a belső elemzés alapján reális-e a vállalati eszménykép Operatív controlling A tervezés módszerei: Munkafolyamat alapján • Top – Down tervezés • Bottom – Up tervezés • Ellenáramlatú tervezés Alapja a stratégiai terv: Stratégiai terv – Üzletpolitikai terv – Előzetes mérleg éls eredménykimutatás terv – Beruházási és befekteteési terv; költségvetés; célmegállapodások kötése – Végleges mérleg és eredményterv – Tervellenőrzés Üzletpolitikai terv • Stratégiai terv évenkénti felülvizsgálata: Üzletpolitikai súlypontok meghatározása, vállalati eszménykép felülvizsgálata • Elsősorban az éves teendőket, tendenciákat tartalmaz és nem számokat: o Jövedelmezőségi mutatók o Eszközmegtérülési mutatók o Tőkemegtérülési mutatók 2 o o MFÖ növekedése Piaci részesedés Előzetes mérleg és eredménykimutatás

terv • Mérlegtervezés: Eszköz és Forrás záróállományok tervezése az időszakra (minél pontosabban, nem csak MFÖ) o Kötelező mérleg: • Számviteli mérleg, nemzetközi számviteli mérleg (évente legalább egyszer) • Felügyeleti mérleg (Havonta a PszÁF és az MNB részére) o Belső mérleg: • Belső banki elemzésekhez • Részletesebb mint a kötelező mérleg • A belső mérleg sémájára • Mérlegen kívüli tételek tervezése • Eredménytervezés: Nem kötelező, de a sarokszámok megállapítása miatt fontos Beruházási és befektetési terv • Beruházási terv o Tárgyieszköz beruházási terv  Tervezett beruházásokra vonatkozó adatok  Már eldöntött és a tervezett, de még nem eldöntött beruházások együtt  Ha tudható, az aktíválás időpontja, ha nem a várható hatás a jövő évre o Értékesítési terv (Feleslegessé vált tárgyi eszközök)  Tárgyi eszközök könyv szerinti értéke és a tervezett

árbevétel  Tárgyi eszköz állományi terv • Befeketetési terv: Tulajdonosi befektetések terve, ezekhez vezetői döntés kell o Stratégiai befektetések  Olyan befektetések, ahol legalább meghatározó a részesedés és azt a bank hosszútávon tartani kívánja  A banki befektetések döntő hányadát alkotja o Banküzemi célt szolgáló befektetések  Nem jövedelem célú befektetések (Pl.: Hitelgarancia Rt)  Kis kör o Jövedelmezőségi célú befektetések  Nem nagyok  Két fő fajta • Banküzemi szempontból tartó befektetések (cél az osztalék) • Forgatási célú befektetések (Cél az árfolyam nyereség Költségvetés: Működési költségek terve • Személyi kiadások terve o Személyzeti létszám tervezése (fő, képzettség figyelembevételével) o Béremelési terv o Jutalom és prémium terv o Természetbeni juttatások terve  Munkaruha, étkezési, üdülési, nyugdíjpénztári hozzájárulás o Oktatási költségek

terve  Belső oktatás költségei  Tanfolyam díjak o Közterhek terve • Dologi kiadások terve o Sokféle determináció o Költségkategóriák:  Fix költségek (általában több, mint a változó)  Változó költség o A költségnemenkénti elszámolás a tipikus o Általában ellenáramlatú tervezési módszer o Két féle költség tervezés  Bázis alapú költségtervezés  Nullbázisú költségtervezés 3 • Eredményt terhelő egyéb kifizetések terve o Helyi adók o Felügyeleti díjak o Áfa Célmegállapodások kötése: Tervcélok rögzítése a részterületek felelőseivel • Anyagi motiváció is lehetséges • Célmegállapodási dokumentumokban rögzítik Végleges mérleg és eredményterv • Szükséges eredmény tervezése o Szükséges adózott eredmény meghatározása  Tőkearányos reálmegtérülés  Eszközmegtérülés  Két részre kell osztani: • Osztalékalap • Tartalék alap: Kötelező és szabadon

képezhető o Szükséges adózás előtti eredmény meghatározása  Társasági adó mértéke  Adóalapot módosító tételek o Kockázati költségek  Tartalékképzés, tartalékfelszabadítás  Hitelveszteségi leírás  Leírt követelésekre befolyt bevételek o Szükséges Üzleti eredmény: AEER + kockázati költségek • Várható eredmény tervezése: A kamatbevételek és kamatráfordítások tervezése. Szükséges információk: o Mérlegtervből: Átlagos állományváltozások o Aktuális kamatlábak és jutaléktarifák, valamint ezek tervezett változásainak ismerete o Költségvetés o Piaci kamat előrejelzések • Szükséges és várható eredmény összevetése o Pozitív különbözet: Az eredmény racionális felhasználásának tervezése  Piaci pozíciók erősítése  Technológia fejlesztése  Személyi kiadások növelése o Negatív különbözet: Intézkedési tervek készítése • Intézkedési terv: Egyes lépések

felelősségi körének kialakítása • Piaci kamatprognózis Tervellenőrzés • A tervezett és a tényleges állapot állandó összehasonlítása • Cél: A megteendő intézkedések megállapítása • Általában havonta, negyedévente • Terv-eltérési elemzések készítése o Szezonális eltérés o Az eltérés az éves terv célját veszélyezteti: Intézkedési javaslatok o Évre szóló prognózis: Két módszer  Statikus elemzése  Dinamikus elemzés Jövedelmezőségi elemzés Eszközarányos mutatók 4 Kamatbevétel - kamatráfordítás ⋅100 Átlagos MFÖ Működési költség ⋅100 Bruttó költségfedezet = Átlagos MFÖ Jutalékbevétel - Jutalékráfordítás ⋅100 Szolgáltatási jutalékmarzs = Átlagos MFÖ Nettó költségfedezet = Bruttó költségfedezet + szolgáltatási jutalékmarzs Nettó kamatmarzs = Bruttó kamatmarzs + Nettó költségfedezet Bruttó kamatmarzs = Kockázati hányad = Kockázati költség ⋅100 Átlagos MFÖ

Összes egyéb jövedelem és ráfordítás ⋅100 Átlagos MFÖ Eredmény ⋅100 Eszközmegtérülési mutató (ROA) = Átlagos MFÖ Egyéb jövedelem marzs = Tőkearányos mutatók Tőkeerősségi mutató = Saját tőke MFÖ Tőke megfelelési mutató = Szavatoló tőke Kockázattal súlyozott eszközérték Tőkemegtérülés Bevételarányos mutatók Összes nem nettósított ráfordítás Nettó banki bevétel Eredmény Működési marzs = Nettó banki bevétel Bevételarányos ráfordítás = Hatékonysági mutatók • Költséghatékonyság • Létszámhatékonyság Minőségi mutatók • Hitelminőség • Céltartalék fedezettség Kamatmarzs • • • Kamateredmény az átlagos eszközállományon (Bruttó kamatmarzs) Kamateredmény a kamatozó eszközökön Kamatozó Eszközök átlagos kamatbevételének és a kamatozó források átlagos kamatráfordításának különbsége Számítási problémák • Kötelező tartalék o Jegybanki előírás o A

tartalékköteles források után kell elhelyezni o Tartalékjköteles majdnem az összes forrás, kivétel  Saját tőke  Állami költségvetéssel szembeni elszámolások  Bankközi források  Jegybanki források 5 A banknál a kamatozó eszközök között tartják mnyilván, a jegybank kamatot fizet utána Monetáris politikai eszköz  Pénzmennyiség szabályozáés  Jövedelem elvonás a kereskedelmi bankoktól: A Jegybank refinanszírozási hitelek formájában visszaforgatja a bankszektorba (Legfontosabb funkciója ez)  Biztonsági funkció Refinanszírozási hitel: Hitelcél nélkül bármikor igénybevehető hitelkeret a kereskedelmi bankok számára o o • Banki összeredmény Felosztása: • Ügyfelenként, ügyfélkörönként • Profitcentrumonként, fiókokként • Termékenként, termékcsoportonként Részeredmény bontás: • Kamateredmény szétosztása o Bruttó vagy nettó módon hajtható végre o Mindig a Trasury-n keresztül o

Nettó esetben forrástöbbletet vagy hiányt mutatunk ki és erre számolunk kamatot o Bruttó esetben minden mérlegsorhoz kamatot számolunk • Nem kamatbevétel, ráfordítás o Jutalékok o Árfolyamkülönbségek o Termékekhez, ügyfelekhez kapcsolódó egyéb tételek o Banküzemi működéssel összefüggő bevételek, ráfordítások • Működési költség: Banki költséghely típusok megadása o Profit centrumok (bevétel, klen költség, ktett költség) o Szerviz (szolgáltató) centrumok (klen költség, ktett költség) o Általános költségcentrum (ktett költség) o Költségviselő elszámolása a centrumokon belül:  Munkaidő felhasználás alapján: A bankköltség elsősorban személyi jellegű • Munkaidő mérleg alapján történő felosztás  Tranzakciós költség számítás: • Alapelve: Minden termékekkel kapcsolatos művelet tranzakció • Tranzakció költség, majd a termékeken végrehajtott tranzakciók számának meghatározása •

Almódszerei: o Diviziós számítás o Ekvivalens számokkal történő számítás: Minden tranzakciót átszámítanak alaptranzakcióra o Pótlékszámítás: A közvetlenül felmerülő költségeket a ráfordított munkaidő alapján osztják fel. Alaptevékenységekre osztják a folyamatokat, amelyekhez munkaidő standardokat rendelnek  Folyó költség számítás: Egy termék költségét kell meghatározni, a termék minden munkafolyamatát figyelembe kell venni • Hitelezési veszeteség • Tőke allokáció Belső kamat megállapítása • Kamatrés felosztás: Az elszámoló ár kiinduló pontja az ellenkező oldal átlagos kamatozása. A kamatmarzs fele az eszközöket, fele a forrásokat illeti meg. A teljes kamateredményt felosztjuk, vagyis nem különíthető el kamatkockázatból adódó eredmény 6 Eszközök Források kamata kamata Fix Fix • • Változó Fix Változó • Fix Változó Változó Kockázat • • Lejárati Likvidítási

kamatkockázat: Felbontják a szerződést és elviszik a banktól a pénzt Stratégiai kamatkockázat: A kamatbevétel nem elég a költségek fedezésére Kamatlábváltozási kockázat • Átárazási kockázat Kamateredmény: o Kondíciós jutalék vagy üzleti kamathozam: A saját és az alternatív ügylet kamatának különbsége o Struktúra járulék vagy kockázati kamateredmény: Az eszközök és források szerkezetének különbségeiből adódó eredmény Piaci kamatmódszer: o Az aktív és passzív ügyleteket elkülönítve vizsgáljuk, egfyenként o A termék sikérének mércéje a pénzpiaci kamatláb o Minden termékcsoporthoz alternatív piaci ügyletet rendelünk, átárazhatóság szeriint 7 Banki ellenőrzési rendszer Hitelintézet belső felépítése ellenőrzési szempontból Igazgatóság • Tagok csak a Felügyelő Bizottság engedélyével választhatók o Csak természetes személy lehet o Az intézménnyel alkalmazotti viszonyban áll •

Eléseikről jegyzőkönyvet kell vezetni Felügyelő bizottság • 3-9 tag • A tulajdonosokat képviselik • A munkavállalók képviselőin kívül nem állnak munkaviszonyban a bankkal • Javaslatot tesznek a könyvizsgáló személyére • Feladatuk a megfelelő belső ellenőrzési rendszer kialakítása o Takarékszövetkezet: Belső ellenőr o Bank: Belső ellenőrzési szervezet • A belső ellenőrzés irányítása o Éves ellenőrzési terv elfogadása o Legalább félévente a jelentések megvitetása, az intézkedések ellenőrzése o Év végén a belső ellenőrzés beszámoltatása • Ajánlás és javaslattétel az intézménynek • A belső ellenőrzés módosítása csak a tudtukkal Belső ellenőrzés • Célja: o Az intézmény működése összhangban van-e a jogszabályokkal, o Információk a vezetésnek, o Az intézkedések végrehajtásának ellenőrzése • Elemei: o Folyamatokba épített ellenőrzés o Belső ellenőrzési szerevezet o Vezetői

információs rendszer o Vezetői ellenőrzés • Ellenőrzési szabályzat o Jogszabályok által meghatározott feladatok o Szervezeti felépítés o Szakmai követelmények • Munkarend o 1. fázis: éves munkaterv elkészítése 8 • • • • o 2. fázis: Vizsgálatok tervszerinti végrahajtása + rendkívüli vizsgálatok o 3. fázis: Év végi beszámolás a Felügyelő bizottságnak Filozófiája: A bank működése legyen o Hatékonyabb: Megfelelő időben kapják meg az információkat o Szervezettebb:  Munkafolyamatok szerves elosztása  Belső bizonylatok előállítása  Felelősség pontos meghatározása  Megfelelő mennyiségű és minőségű információ o Szabályszerűbb: Optimális szabályozottsági szint elérése Munkamódszere: o Kockázati alapon való megközelítés o Egyszerűség o Tömörség o Rendszerszemléletű gondolkodás Vizsgálati csoportok o Jellegük szerint  Pénzügyi, számviteli jellegű  Teljesítmény

vizsgálat  Vezetési vizsgálat o Típusok szerint  Átfogó vizsgálat  Célvizsgálat  Témavizsgálat  Utóvizsgálat  Próbavizsgálat Vizsgálati program, a belső ellenőrzés folyamata o 1. fázis: Az ellenőrzési feladatok tervezése  Szempontok • Volt-e már ellenőrizve a terület: Ha igen akkor a végrehajtás ellenőrzése • Terület szakmai megismerése • Munkafolyamatok súlyozása kockázat szerint • Vizsgálati célok kialakítása • Vizsgálat típusának kiválasztása  Módszerek • Interjú készítlés • Mintavétel  Az ellenőrzési feladatok felosztása o 2. fázis: Az ellenőrzés realizálása  Bejelentkezés  Vizsgálat végrehajtása a kiválasztott módszerekkel  Részjelentések készítése o 3. fázis: Vizsgálati jelentés készítés  A vizsgálat vezetője készíti a részjelentések összedolgozásával • Tényfeltárás • Megállapítás tétel • Javaslattétel  Követelmények •

Pontosság • Egyszerűség o 4. fázis: Vizsgálati jelentés realizálása o 5. fázis: Utóvizsgálat 9 Hitelezési tevékenység ellenőrzése Hitelezés folyamata • Az ügyfél aktíválása és bankmarketing o Hiteltrermék kidolgozása  Célpiac  Igények  Szabályozás  Árazás  Image  Értékesítés megszervezése o Marketingstratégia kidolgozása o Vezetői döntés o Szoftver jháttér kialakítása o Munkatársak oktatása • Hitelkérelem befogadása o Hiteligénylő dokumentumok kiadása o Szükséges dokumentumok listája  Hatósági igazolások  Személyes dokumentumok  Fedezet dokumentumok  Üzleti terv  Engedélyek  Cégkivonat, SzMSz  Mérleg  Hitelkérelem o Hiteldöntés folyamatának ismertetése o Dokumentumok benyújtása, elfogadása o Adósminősítés • Hitelbírálat o Hitelelőterjesztés előkészítése o Folyósításhoz szükséges dokumentumok o Javaslat árazása o Szubjektív javaslat o

Kockázatkezelőkhöz kerül  Jó, ha csak a dokumentumok alapján dolgozik  Kockázatok feltárása  Vélemény • Hiteldöntés: Cenzúrabizottság dönt az odaítélésről • Szerződés kötés o Aláírások o A fedezet bevonása • Folyósítás o Utasítás a Back Office-nak o Rendelkezésre bocsátás • Monitoring o Hitel utógondozása o Fedezetek folyamatos rendelkezésre állása o Negyedévente hitelminősítés o Évente adósminősítés o Üzleti terv megvalósítása o Hitelakta vezetése 10 Folyamat Az ügyfél aktíválása és bankmarketing Hitelkérelem befogadása Kockázat • Termékkockázat • Árazási kockázat • Adatok hitelességének kockázata • Humán kockázat (munkatárs, ügyfél) • Adósminősítési kockázat Hitelbírálat Hiteldöntés • • Kockázat felmérés kockázata Felelősségi és hatásköri kockázat Szerződés kötés • Jogi kockázat (alaki és tartalmi) • • Fedezetek meglétének

kockázata Megfelelő gondosság Folyósítás Monitoring Dokumentumok • Termékismertetők • Belső elemzések • Hiteligénylő dokumentumok • Hatósági igazolás • Ügyintéző jegyzetei • Jegyzőkönyv • Fedezetek dokumentumai • Vállalkozás dokumentumai • Hiteleőterjesztés • Hitelelőteresztés • Cenzúrabizottsági jegyzőkönyv • Hitelszerződés • Mellékkötelezettség vállalási szerződés • Belső bizonylatok az átutalásról • Ügyfél akta • Minden dokumentum Hitelezési vizsgálati program összeállítása • • • • • • • • • • • • Terület megismerése Megelőző vizsgálatok és azok eredménye Szabályzatok megismerése és egyeztetése a vonatkozó jogszabályokkal o Ügyfél és partnerminősítési szabályzat o Fedezetértékelési szabályzat o Kockázatvállalási szabályzat o Befektetési szabályzat o Ügylet értékelési és minősítési szabályzat o Értékvesztési és

céltartalékképzési szabályzat Hiteltermékszerkezet megismerése o Belső statisztikák o Hitelpolitika  Célok, stratégia  Célpiac, ágazat  Minimális és maximális összeghatárok  Preferált hiteltípus  Fedezetelfogadás preferenciája  Döntési keretösszegek, hatáskörök  Bankra specializált hitelezési folyamatok  Hitelezési szabályzatok megnevezése o Finanszírozási célcsoport változása A szabályzatok és a gyakorlat összevetése Minkatársak humánanyaga Tételes vagy szúrópróba szerű vizsgálat Kockázatkezelés nyomai Üzleti terv teljesülése Fedezetek vizsgálata Ügyféldossziék vizsgálata Döntési szintek betartása Fedezetek: • Jelzálog jog követelésre is lehet • Banki kezesség • Ovadék • Jelzálogjog • Pénzbeszedési jog 11 Adósminősítési szabályzat • • • • • • • • • • • Pénzügyi mutatók, amelyek alapján megitélik az adós jövőbeni pénzügyi helyzetét,

fizetőképességét Az adós hitelképessége egyértelműen megállapítható legyen Minden adóssal szemben el kell végezni a kockázatvállalás előtt, akivel szemben pénzintézeti kockázatot vállal Minimum 5 kategória (lakossági: 3) Felülvizsgálat: évente, illetve ha adósminősítést befolyásoló iformációt kap Évente egyszer: Statisztika az egyes kategóriákban fennálló követelésekről Alapja: Számszerű adatokból nyerhető információk + szubjektív megítélés Rögzíteni kell az adóstól megkövetelt minimális információt és az adatszolgáltatás gyakoriságát Vizsgált adatok o Objektív  Kötelező • Saját vagyon részaránya • Likvidítás rövid és hosszú távon • Jövedelmezőség • Adósságszolgálat  Ajánlott • Cash Flow mutatók • Vevőállomány • Szállító állomány • Készlet forgási sebesség • Kötelezettség állomány • Árbevétel viszonyszámok • Más hitelintézetekkel szemben fennálló

kötelezettségek o Szubkjektív  Kötelező • Tulajdonosi struktúra • Menedzsment szakmai megítélése • Jövőbeni kilátások értékelése • Piaci helyzet és alakulása • Ágazati, szakágazati információk  Ajánlott • Banki, költségvetési kapcsolatok • Marketing tevékenység • Termelési szint, hatékonyság • Termékgörbe, termékösszetétel • Döntési jogkörök A két szempont fele-fele arányban kerül figyelembe vételre A minősítési eljárás szabályait rögzíteni kell Felügyeleti ellenőrzés Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete • Jogkör o Hitelintézetek o Biztosító társaságok o Önkéntes és magán nyugdíjpénztárak o Egészségpénztárak o Befektetési vállalkozások o Közraktárak o Tőzsde o Keler Rt. o Pénzügyi vállalkozások • Ellenőrzési módszerek o Helyszíni ellenőrzés  Átfogó helyszíni ellenőrzés kétévente kötelező a hitelintézeteknél 12 • •  Folyamatosan

helyszíni ellenőrzést rendelhet el  Felügyeleti biztos kihelyezése  Az ellenőrzés végén határozat (szankciók) Nem helyszíni ellenőrzés: Adatokra támaszkodnak o Részei o Ellenőri rész o Módszertani rész o Speciális rész: informatikai ellenőrzés Engedélyezési jogkör o Alapítási, működési engedély o Tőzsdék és a Keler Rt. szabályzatának jóváhagyása o Termékek engedélyezése