Gazdasági Ismeretek | Adózási ismeretek » Egyéni vállalkozó adózása

Egyéni vállalkozó adózása Egyéni vállalkozó SZJA tv. szerinti adózása 1. kiadásról számlát gyűjt 2. bevételről bizonylatot bocsát ki 3. összes bevételt így gyűjt Pénzforgalmi bevétel növelő: + EVA-ra áttérés korrekció + létszámcsökkentés miatti növelés (létszám csökken 4 éven belül, 1,2-szeresét fizeti vissza a korábban igénybevett kedvezménynek) Bevétel csökkentő tétel: - létszám növelés miatti ( 01.01-i létszám nem több 5 főnél; növelés*min.bér*12= bevétel csökkentő összeg. A csökkentés 16%-a de minimis támogatásnak minősül: 3 év vonatkozásában 200 ezer euróig vehető figyelembe, kiv: áruszállítás. - megváltozott munkaképességű személy foglalkoztatása: (legalább 25 %-ban rokkant) bér összegével, de max. havonta a min bér összegével csökkenthető - tanulószerződés alapján foglalkoztatott: min. bér 24 %-ával, szakképző iskolával kötött szerződés alapján a min. bér 12 %-ával

csökkenthető - sikeres szakmunkásvizsgát tett továbbfoglalkoztatása, tartós munkanélküli foglalkoztatása, pártfogói felügyelet alatt álló foglalkoztatása, börtönből szabadult foglalkoztatása: TB járulék összegével csökkentő - alapkutatás, kísérleti fejlesztésre fordított összeggel lehet csökkenteni, amely összeg 16 %-a de minimis - kisvállalkozás beruházási kedvezménye: (250 főnél kevesebbet foglalkoztat) vadonatúj tárgyi eszközt vásárol/ üzembe helyez/ felújít/ épít: erre fordított összeggel max. 30 millió Ft-al csökkenthető, ezt az összeget kizárólag tevékenységére fordíthatja és 16 %-a de minimis támogatásnak számít - megfizetett iparűzési adó: dec. 31-én nincs adótartozása - fejlesztési tartalék: a vállalkozás jövedelmének 25 %-a max. 50 millió ft, ezt 4 éven belül fel kell használni feljesztésre, beruházásra, ha nem, akkor 20 %-al bevétel növelő - szabadalmi oltalom, mintaoltalom: 16 %-a de

minimis korrigált bevétel - költség (vállalkozói kivét, egyéb ktg, értékcsökkenés) vállalkozói jövedelem / vállalkozói veszteség ↓összehasonlítja, ezután adóalapnak a nagyobbat kell tekinteni (bevétel – külföldről származó bevétel – ELÁBÉ) * 12% Egyéni vállalkozó adózása Így fizeti a vállalkozó a SZJA-t: a jövedelem 16 %-a vagy első 5 millió Ft után 10 %, ha: - legalább 1 főt foglalkoztat - bevallja az átlagos állományi létszám*min.bér 1,5-szerese*12-re járó TB járulékot - nincs adótartozása - rendezett munkaügyi kapcsolatokkal rendelkezik - mint vállalkozó nem vesz igénybe adókedvezményt: - Kisvállalkozói kedvezmény (de minimis támogatás) : ha kizárólag üzemi célra tárgyi eszközt vásárol vagy beruházást hajt végre és pénzintézeti hitelből vagy lízing útján, akkor a megfizetett kamat 40 %-a max. 6 millió forint adókedvezmény illeti meg A kisvállalkozói támogatás nem lehet több a

vállalkozói bevételnek a vállalkozói költséget meghaladó részénél. + növelő a késedelmi kamat, ha a fenti kisváll. Kedv Nem valósul meg 4 éven belül, akkor + 20%-al növel Vállalkozói SZJA - adókedvezmény + késedelmi kamat Fizetendő vállalkozói SZJA Adózott jövedelem = vállalkozói jövedelem – fizetendő vállalkozói SZJA Adózás utáni jövedelem + tárgyi eszköz ingyenes átadása 1 éven belül 100 % Beszerzést köv. 1 éven túl, de 2 éven belül: 66 % Beszerzést köv. 2 éven túl, de 3 éven belül: 33 % Beszerzést köv. 3 éven túli átruházáskor 0 % + tárgyi eszköz üzembe helyezése - beruházás értéke - üzembe helyezett tárgyi eszköz nettó értéke - jogszabálysértés miatti bírság és pótlék Osztalék alap = vállalkozó jövedelme ↓ Osztalék adó 25 % De minimis támogatások:  a létszámcsökkentés miatt bevétel 16 %-a  kisvállalkozói beruházási kedvezmény 16 %-a  szabadalmi oltalom,

mintaoltalom 16 %-a  kisvállalkozói kedvezmény: megfizetett kamat 40 %-a max. 6 millió Ft