Gazdasági Ismeretek | Üzleti terv » Üzleti terv készítése

1 I . Bevezetés 1. Néhány gondolat a feledat megszületésének előzményeiről Az 1995/96. tanévben TDK dolgozatot írtam az ADVANTEC 711 számítógépes bővítőkártyáról az Élelmiszeripari és Agrárenergetikai Tanszéken. TDK munkám tartalma röviden : modulárisan felépítettem olyan alapfeladatokat, amelyek az analóg és digitális méréstechnika építőköveinek nevezhetők. Ugyanakkor bemutattam, ezeknek szintetizálási lehetőségeit is. Az alábbi feladatsor megértése, mind programozás logikai, mind programozási szinten, a (mezőgazdaságban és az iparban előforduló) mérés technikai és vezérlési feladatok jelentős részét kielégíti. Megítélésem szerint az ADVANTEC 711 -es hardware és software lehetőségei mind oktatás technikai, mind mérés technikai szempontból kielégítőek. A kártya többfunkciós adatgyűjtést tesz lehetővé, használható IBM PC XT / AT, vagy vele kompatibilis számítógéppel. A kártyát a számítógép

bővítő csatlakozóhelyére ( AT Bus ) helyezve, alkalmas ipari és laboratóriumi mérések elvégzésére. A kártya az ellátott működési területek szerint négy fő részre osztható: - Analóg bemenet (A/D konverter) - Analóg kimenet (D/A konverter) - Digitális bemenet - Digitális kimenet Gyakorlatilag a kártya kimenete különböző elektronikus szerkezetet, gépeket irányíthat (pl. digitális kimenet : bekapcsol egy motort, analóg kimenet : a szellőző ablakát 30o-ra kinyitja), a bemenetelek pedig külső jeleket érzékelnek ( digitális : be van -e kapcsolva 2 az öntöző motorja, analóg bemenet : mennyi a hőmérséklet ). Tehát egy számítógép és egy kártya segítségével irányítani lehet egy egész fóliaházat, vagy egy állattartó telepet. I I . A vállalkozás célj a, illetve bemutatása A vállalkozásomat egyéni vállalkozásként fogom működtetni, melynek fő profilja kezdetben az ADVANTEC 711 típusú kártyához hasonló

kártyák, és ehhez különböző software támogatások elkészítése, az egyetemi, főiskolai, gimnáziumi, szakközépiskolai oktatás segítésére. Az oktatási intézmények ezt a demonstrációs kártyát sokrétűen fel tudják használni, például a számítástechnikában, folyamatirányításban, elektronikában vagy egy általános technika órán. A kártya segítségével a diákok megismerkednének az elektronika alapjaival, az alapszintű programozással, és különböző egyszerű, de szemléletes folyamatirányítási feladatokat tudnának megvalósítani számítógép segítségével, például egy lámpa felkapcsolása egy előre definiált időben, egy ablak kinyitása meghatározott szögben, hőmérsékletmérés, különböző elektronikus berendezések ki / be kapcsolása, szabályozása. Későbbi célként szerepel a magánvállalkozások, kisvállalatok automatizálása - az ehhez szükséges célhardware és célsoftware előállítása - ezáltal

azok hatékonyabbá tétele, korszerűsítése, a munka megkönnyítése, minőségi és mennyiségi javulás elérése. Mivel ez a termék/szolgáltatás még nem eléggé elterjedt hazánkban a reklámra nagy hangsúlyt kell fektetni, ezért egy színes, fényképes ismertetőt készítek a kártyáról és tulajdonságairól. Ezeket elküldőm a megfelelő oktatási intézmények különböző tanszékeire, illetve később újságban hirdetek a kisvállalkozók részére. A vállalkozás formája magánvállalkozás. A kezdeti időszakban a létszám egy személy, ugyanis a hardware készítéssel alvállalkozót bízok meg. A későbbi fejlesztés során tervezem a létszámnövelést, ugyanis a hardware is önállóan szeretném készíteni. 3 I I I . K ör nyezetelemzés 3.1 Helyzetelemzés : Politikai és társadalmi környezet Gazdasági környezet VÁLLALKOZÁ Erőforrások piaca Felvevő piac 3.2 A vállalkozás GYELV (SWOT) mátrixa : A vállalkozás belső

állapota Lehető Külső környezet ségei Veszé lyei Gyenge Erős Hirtelen kereslet hasonló, de más milyen kártyára (nehéz átállni) Hirtelen kereslet növekedés (raktárkészlet, gyors utángyártás) Beszerzési piacon emelkednek az árak (nekem is emelnem kell) A konkurensek megjelenése a piacon (az árúm jó minőségű, olcsó) 5 3.31 Politikai, gazdasági környezet : A vállalkozásom formája egyéni vállalkozó, amihez vállalkozói igazolvány szükséges (ezzel az 1990.V törvény foglalkozik) Be kell szerezni : a. erkölcsi bizonyítványt, b. adószámot, c. tevékenységem KSH száma. A társadalombiztosításnál be kell jelentkeznem. 3.32 Piaci környezet 3.321 Ér tékesítési piac : Vevőköröm az első időszakban az ország különböző oktatási intézményeire korlátozódik. Legfontosabb közülük a műszaki felsőoktatási intézmények számítástechnikai, fizikai, folyamatirányitási, elektromosságtani tanszékei, ahol

termékemet mint oktatási segédanyagot, demonstrációs eszközt próbálom eladni. Kutatásaim alapján (a kutatást a Gödöllôi Agrártudományi Egyetemen végeztük 1995 végén) a legtöbb ilyen tanszék nem rendelkezik hasonló feladatokra alkalmas eszközökkel, viszont hajlandóságot mutat ezek megvásárlására. Az előreláthatólag 1 év múlva esedékes innováció után a vevőkört szélesítem olyan mezőgazdasági kistermelőkkel, akiknek vállalkozásukat megkönnyítené egy szintű automatizálás, például egy fóliaház szellőzésének, magasabb hőmérsékletének, csepegtetőöntözés mennyiségének folyamatos ellenőrzése, működtetése, vagy egy állattartó telepen a takarmányozás, szellőzés, trágyakihordás automatizálása, az állatok folyamatos ellenőrzése. Az elmúlt öt évben rohamos tendenciában növekedet - az automatizáláshoz szükséges legnagyobb befektetés - az egy főre eső személyi számítógépek száma, és

ez szoros 6 összefüggésben van az értékesítési piaccal - kis befektetés (nem kell számítógépet venni csak a bővítőkártyát) - ezáltal az értékesítési piac egyre nő : Megnevezés Személyi számítógépek száma hazánkban [ezer db] 1990 1993 1994 1995 13 310 520 1200 A hazai piacon ehhez hasonló szolgáltatás nagyon kevés van, és mivel az értékesítési piac igen nagy, a konkurens cégek között nem kell számítani erős versenyre. 3.322 Beszer zési piac : A beszerzés több részre osztható, először a termelési eszközökkel, azon belül is a befektetett eszközzel foglalkozom, mivel irodahelyiséggel rendelkezem Szegeden, legnagyobb tétel a számítógép - amivel a programozást - a reklámkészítést végzem. Ennek beszerzése nem okoz gondot, mivel a számítógép piac túltelített ezért olcsón hozzá tudok jutni a megfelelő géphez. Az első időszakban a hardware készítést kisvállalkozóra bízom, tehát a kártyához

szükséges alapanyagokat ő szerzi be. Fejlesztés után ezek beszerzése a Elektronikai Kisáruházból (Szeged) fog történni. A kezdeti időszakban a vállalkozás egyszemélyes, tehát munkaerőre csak a fejlesztés után lesz szükséges, akkor viszont 2 elektronikai szakembert fogok alkalmazni akik a kártyákat készítik. 3.33 Innovációs környezet Az innováció a vállalkozás sikerességétől függően, 1 év múlva esedékes. Az innováció első szakaszában a már eladott termékekről kapott visszajelzéseket folyamatosan vizsgálom, szükség esetén kisebb változtatásokat eszközlöm rajta, új konstrukciókat próbálok ki, evvel bővítve a szolgáltatásomat. Új tevékenység bevezetése, a kártya gyártását már saját erőből fogom elkészteni, ezért egy NYÁK-készítő gépet veszek, munkaerőt veszek fel. Szélesedik a szolgáltatások köre, már nem csak az oktatási intézményeket, hanem a kisvállalkozókat is megcélozom termékemmel. 7

I V. Fizikai ter vezés 4.1 Alapfejlesztés 4.11 Épületek, építmények A vállalkozás induláskor egy irodahelyiséggel rendelkezik, tehát épületre, építményre nem kell beruházni. 4.12 Gépek, ber endezések A vállalkozás rendelkezik egy irodával, de ebben még nincs semmilyen berendezés, bútor, iroda-felszerelés, ezenkívül szükséges egy számítógép, amivel a kártyához a softwareket fejlesztem, továbbá a reklámokat készítem. M egnevezés Számítógép * Irodabútor Íróasztal ( fotellel ) Légkondicionáló Szőnyeg M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 1 db 1 db 1 db 1 db 16 m2 315 140 40 50 35 Összesen : 580 * a számítógép főbb jellemzői : Cyrix 6x86 150+, 32Mb RAM, 2.5 Gb HDD, 14 SVGA monitor, HPLaserJet 4L. A légkondicionálóra és a szőnyegre a számítógép miatt van szükség (Egy számítógépnek a 18-20 oC hőmérséklet a legideálisabb, a szőnyeg pedig a port fogja meg, ezáltal megakadályozva annak

károsító hatását a számítógépre). 8 4.13 Egyéb Az irodába - a könnyű elérhetőség miatt - be kell vezetni a telefont, ezenkívül a számítógéphez meg kell vásárolni a különböző software-ket. M egnevezés Telefon bekötése MS DOS 6.22 Windows 95 Borland C++ Corel DRAW 5.0 Office 95 Összesen : M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 1 db 1 db 1 db 1 db 1 db 1 db 35 8.1 31 18 25 45 162.1 4.14 For góeszköz szükséglet Mivel a hardware elkészítését alvállalkozóra bízom, így a kártyához szükséges forgóeszközök beszerzésével nem kell foglalkoznom. A forgóeszközkészlet csak a reklámhoz szükséges alapanyagokra, csomagolóanyagokra terjed ki. M egnevezés Papírkészlet (reklámkatalógus) Kartondobozok Összesen : M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 15 db 120 db 15 12 27 9 4.15 Fej lesztés vár ható költségei M egnevezés M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) Építési

költség - - Gépek - 580 Egyéb - 162.1 Beruházás költségei összesen - 742.1 Forgóeszköz szükséglet összesen Tartalék - 27 - 200 Fej lesztési költség összesen : - 909.1 4.16 Folyamatos működési költségek M egnevezés Külső munka Papírkészlet Kartondobozok Postai költség Telefonszámla Áramszámla Összesen jan. febr. már ápr. máj. jún. db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt 0 0 0 0 2 36 8 144 11 198 15 270 10 10 8 8 8 8 8 8 5 5 5 5 5 0.5 5 0.5 5 0.5 5 0.5 10 1 10 1 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 5.1 4.8 4.7 4.9 5.1 5.1 3.6 3.5 3.2 2.4 2.2 2.2 20 18 54 161 212 285 M egnevezés Külső munka Papírkészlet Kartondobozok Postai költség júl. aug. szept. okt. nov. dec. db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt 22 396 18 324 17 306 21 378 20 360 22 396 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 10 1 10 1 10 1 10 1 10 1 10 1 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 10 Telefonszámla Áramszámla Összesen 5.1 2.2 411 4.8 2.3 338 4.7 2.2 320 4.9 2.7 393 5.1 3.4

376 5.1 3.7 412 Egy év alatt jelentkező összes folyamatos működési költség 3000 Ft A vállalkozás kezdeti szakaszában a folyamatosan jelentkező költségek a reklámanyag megtervezésére, sokszorosítására, és a megfelelő intézményekbe továbbítására fordítódik. A kezdeti szakaszban nincs terjesztés, a softwarét fejlesztem. A beérkezett megrendelések alapján márciusban kezdődik a tényleges terjesztés. Az irodahelyiséget árammal fűtöm 4.27 Folyamatosan j elentkező hozamok A jelentkező hozamokat 1/4 évi lebontásban, 1 évig, a kamat visszafizetéséig mutatja a táblázat. Mivel a vállalkozásnak egyfajta árúja van, a hozam-táblázat csak a demonstrációs csomagra vonatkozik (hardware + software + tartozékok). Az első negyedévben a software fejlesztéssel, arculattervezéssel, reklámtevékenységgel foglalkozom. 1997 1997 1997 1997 Év Db Egységár eFt/db (br uttó) Hozam eFt (br uttó) 1. negyedév 2. negyedév 3. negyedév 4.

negyedév 2 34 57 63 40 40 40 40 80 1360 2280 2520 Összes hozam : 156 6240 4.2 Innováció 4.21 Jelenlegi helyzet bemutatása A termelés kezdete után 1 évvel innovációra kerül sor, melynek célja új piacok feltárása, a vevőkör szélesítése. Az új értékesítési piacon a mezőgazdasági- és ipari kisvállalkozókat célzom meg, akiknek munkájukat megkönnyítené az automatizálás bevezetése illetve a már meglévő automatizálás fejlesztése. 11 M egnevezés Épületek Gépek, berendezések Egyéb Jelenér ték összesen : - Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 1940 493 113,47 2546.47 (Az amortizációs kulcsok : épület 3%, gépek, berendezések 15 %, egyéb 30 %.) 4.22 Fej lesztés 4.221 Épületek építmények A vállalkozás kibővül mivel a hardware gyártás is saját kézbe kerül, ehhez egy kis melléképületet kell építeni az irodához. M egnevezés Phorotherm tégla (30x25x24) Szarufa (12x20) Tetőléc Hullámpala (250x110)

Hullámpala (160x110) Hullámpala kúp Hősszigetelt ajtó (4000x2500) Hősszigetelt ablak (1200x1600) Kötőelemek (szögek, csavarok) Összesen : M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 1400 db 22 db 110 m 20 db 20 db 10 pár 1 db 2 db 10 kg - 154 24.2 6.6 34 21 10.4 70 36 1.8 358 4.222 Gépek, ber endezések A hardware készítéséhez be kell rendezni a műhelyt, be kell szerezni a megfelelő gépeket, műszereket. M egnevezés NYÁK készítő Műhely felszerelése (asztal, szekrény) A gyártáshoz szüks. egyéb eszközök * Összesen : M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 1 db 1 db - 500 70 40 610 * különböző, a kártya készítéséhez használható eszközök, anyagok pl.: forrasztó, csavarhúzó, satu. 12 4.223 Egyéb Az új kártyakonstrukciók készítéséhez, - immár saját erőből - szükséges egy NYÁK tervező program, amely segítségével nyomtatott áramköröket tervezhetünk. M egnevezés NYÁK - tervező program

Áram bevezetése a műhelybe Összesen : M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 1 db 1 db - 80 95 175 4.224 For góeszköz szükséglet (egyszer i feltöltés) Az eddigi forgóeszközökön kívül most már a kártya elkészítéséhez szükséges alapanyagokat is nekem kell megszereznem. Ezeket egy helyről, a szegedi Elektronikai Kisáruházból szerzem be. M egnevezés Kártya alkatrészek Papírkészlet (reklámkatalógus) Kartondobozok Összesen : M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) 15 db-hoz 15 db 15 db 135 15 1.5 151.5 4.225 Fej lesztés vár ható költségei M egnevezés M ennyiség [db] Becsült ár [eFt] (nettó ár ) Építési költség - 358 Gépek - 610 Egyéb - 175 Beruházás költségei összesen - 1143 Forgóeszköz szükséglet összesen - 151.5 13 Tartalék - 300 Fej lesztési költség összesen : - 1574.5 14 4.226 Fejlesztés utáni állapot M egnevezés Becsült ár [eFt] (nettó ár )

Épületek - 2298 Gépek, berendezések - 1103 Egyéb - 288.47 Forgóeszköz - 151.5 Jelenér ték összesen : - 3839.97 4.227 Folyamatos működési költségek M egnevezés Kártya alapanyagok Munkabér + közteher Papírkészlet Kartondobozok Postai költség Reklámköltség Telefonszámla Áramszámla Összesen jan. febr. márc. ápr. máj. jún. db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt 10 90 10 90 10 90 10 90 10 90 20 180 2 100 2 100 2 100 2 100 2 100 2 100 10 10 8 8 8 8 8 8 5 5 5 5 25 2.5 25 25 25 25 30 3 30 3 30 3 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 50 50 50 50 50 50 5.1 4.8 4.7 4.9 5.1 5.1 2.1 2.2 2.1 2.4 3.1 3.5 261 259 259 259 258 348 M egnevezés Kártya alapanyagok Munkabér + közteher Papírkészlet Kartondobozok Postai költség Reklámköltség Telefonszámla Áramszámla Összesen júl. aug. szept. okt. nov. dec. db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt db eFt 20 180 20 180 20 180 20 180 20 180 20 180 2 100 2 100 2 100 2 100 2 100 2 100 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 30

2.5 30 25 30 3 30 3 30 3 30 3 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 1.2 50 50 50 50 50 50 5.1 4.8 4.7 4.9 5.1 5.1 3.5 3.7 2.7 2.4 2.1 2 347 347 347 346 346 346 15 Egy év alatt jelentkező összes folyamatos működési költség 3723.1 Ft A kártya alapanyagai magában foglalják az egy kártyához szükséges alapanyagokat. A munkabér a két, váltott munkaidőben dolgozó elektronikai szakember között oszlik szét. Mivel a hardwaret már én gyártom, új konstrukciók (célkonstrukciók), új vevőkör, tehát reklámtevékenységet kell folytatnom, hogy a termékemet megismerjék. A reklámokat szakmai hetilapokban fogom megjelentetni. 4.228 A folyamatosan j elentkező hozamok A jelentkező hozamokat 1/4 évi lebontásban, 1.5 évig mutatja a táblázat Demonstrációs kártya Év Db Egységár eFt/db (bruttó) Célhardware Hozam eFt (bruttó) Db Egységár eFt/db (bruttó) Hozam eFt (bruttó) 1997 1. negyedév 20 40 800 15 45 675 1997 2. negyedév 20 40 800 25 45 1125

1997 3. negyedév 15 40 600 30 45 1350 1997 4. negyedév 15 40 600 40 45 1800 Konstrukciónkénti össz. hozam : Össz hozam : 2800 4950 7750 I V. Pénzügyi ter v I 5.1 Tőkeszükséglet bemutatása Kiindulásként a vállalkozásnak van egy 2 millió forint értékű ingatlana. Ezenfelül a rendelkezik 200000 mivel a beruházás ÁFA terhét is a vállalkozásnak kell viselnie. A ber uházás tőkeszükségletei : Gépek, berendezések Egyéb 580 eFt 162.1 eFt Beruházási költség összesen 742.1 eFt ÁFA (25%) Induló forgóeszköz szükséglet Tartalék Iroda értéke 185.525 eFt 27 eFt 200 eFt 2000 eFt 16 Fej lesztési költség összesen 3153.525 eFt 5.2 A ber uházás for r ásai A ber uházás for r ásai : Saját forrás - Iroda - Készpénz Hitel (OTP hitel) Fej lesztési költség összesen Az OTP hitel : 2200 2000 200 955 3155 eFt eFt eFt eFt eFt Hitel összege 955.000 Ft Futamidő 1 év Kamat: 25% 5.3 Nyitómér leg A meglévő vagyon

és a tartozások szembesítése. A vállalkozás időpontjára mutatja be az eszközök és a források egyenlegét. 1997, Nyitómér leg Eszközök A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pü-i eszközök B. For góeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C Aktív időbeli elhat. Eszközök összesen eFt Források 2742.1 D Saj át tőke 0 I. Jegyzett tőke 2742.1 II Tőketartalék 0 III. Eredménytartalék 212.275 IV Előző évek áthozott veszt 0 V. Mérleg szerinti eredmény 185.275 E Céltar talék 0 F. K ötelezettségek 27 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 II. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhat 3155 eFt 2200 2000 200 0 0 0 0 955 0 955 0 3155 17 5.4 Nyer eség - veszteség számítás Nyer eség - veszteség számítás 1994. évr e, hónaponként, eFt-ban jan. febr. már Értékesítés Az eladott árúk költsége 0 0,5 0 0,5 80 37

Br uttó nyer eség -0,5 -0,5 44 176 Működési költség Az értékesítés költsége Munkabér és közterhei Bérleti díj Közművek díjai Biztosítás Hitelek kamatai Értékcsökkenés Egyéb kiadások 1,2 0 0 8,7 0 20 16 10 1,2 0 0 8,3 0 20 16 8 1,2 0 0 7,9 0 20 16 8 Összes működési költség 55,3 53 Adózott előtti eredmény Adó (36%) -56 0 Nettó nyer eség(veszteség) -56 Adózott eredmény (1996) : Hitel törlesztés : 1802 eFt 955 eFt M ér leg szer inti er edmény : ápr. máj jún. júl. aug. szept okt nov. dec. 320 440 144,5 199 600 271 880 397 720 325 680 307 840 379 800 361 880 397 241 329 483 395 373 461 439 483 1,2 0 0 7,3 0 20 16 8 1,2 0 0 7,3 0 20 16 5 1,2 0 0 7,3 0 20 16 5 1,2 0 0 7,3 0 20 16 5 1,2 0 0 7,1 0 20 16 5 1,2 0 0 6,9 0 20 16 5 1,2 0 0 7,6 0 20 16 5 1,2 0 0 8,5 0 20 16 5 1,2 0 0 8,8 0 20 16 5 53 52 49 49 49 49 49 49 50 50,4 -53 0 -9 0 124 0 192 0 280 0 434 0 346 0 325 0 412 0

389 0 433 1014 -53 -9 124 192 280 434 346 325 412 389 -581 847 eFt 5.5 K észpénzfor galmi ter v (Cash-flow) : Havi lebontásban kell megtervezni a befolyó és kiáramló pénzek egyenlegét. A kapott eredmény jól orientálja a vállalkozót likviditási pozíciójáról. 18 K észpénzfor galmi ter v (Cash-flow), 1996. évr e, hónaponként, eFt-ban jan. Nyitó egyenleg febr. már ápr. máj jún. júl. aug. szept. okt nov. dec. 27 92 -25 -98 -39 90 307 677 960 1221 1569 1895 0 0 80 320 440 600 880 720 680 840 800 880 185 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 185 0 80 320 440 600 880 720 680 840 800 880 Gépek, berendezések 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Alapanyagköltségek 0 0 36 144 198 270 396 324 306 378 360 396 Értékesítés költsége 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 Közművek díjai 8,7 8,3 7,9 7,3 7,3 7,3 7,3 7,1 6,9 7,6 8,5

8,8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Hitelek törlesztései 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 Hitelek kamatai 20 20 20 20 20 20 20 20 19,9 19,9 19,9 19,9 Biztosítás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Bérleti díj 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Adók 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1020 10 8 8 8 5 5 5 5 5 5 5 120 117 153 260 311 383 509 437 419 492 475 1531 A pénzforgalom egyenlege 65 -117 -73 60 129 217 371 283 261 348 325 Zár egyenleg 92 -98 307 677 960 1221 1569 1895 1244 Bevételek Értékesítés Egyéb bevételek Hitel K észpénzes bevételek Kiadások Munkabér és közterhei Egyéb kiadások Összes kiadás a hónapban -25 0 -39 90 5.6 Fedezetipont számítás (egy hónapr a, átlagolt állandó költségekkel) : Állandó költségek [ KÁ] Posta költség Közmű díjak Hitel törlesztés Hitel kamatai Egyéb Összes állandó költség eFt 1,2 7,8 80 19,9 5 113,9 Változó

költségek [ KV] Külsô munka Kartondoboz Összes változó költség eFt Ár bevétel eFt 18 0,5 18,5 40 5 -651 19 Fedezeti pont számítása 400 350 300 C [eFt] 250 Állandó költs. [eFt] Változó költs. [eFt] 200 Összes költs. [eFt] Árbevétel [eFt] 150 100 50 0 0 2 4 Q [db] 6 8 10 A árbevétel az összköltséget 5.3 db-nál metszi Tehát a nyereséges müködéshez legalább 6 db terméket kell eladnom. 5.7 Zár ómér leg 1996, Zár ómér leg Eszközök A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pü-i eszközök B. For góeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C Aktív időbeli elhat. Eszközök összesen eFt Források 2574.1 D Saj át tőke 0 I. Jegyzett tőke 2574.1 II Tőketartalék 0 III. Eredménytartalék 1247 IV. Előző évek áthozott veszt 0 V. Mérleg szerinti eredmény 0 E. Céltar talék 0 F. K ötelezettségek 1247 I. Hosszú lejáratú

kötelezettségek 0 II. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhat 3821.1 eFt 3791.1 1940 1034.1 0 0 847 0 0 0 0 0 3821.1 20 VI . Pénzügyi ter v I I (innováció) 6.1 Tőkeszükséglet bemutatása Kiindulásként a vállalkozásnak van egy 2 millió forint értékű ingatlana. Ezenfelül a rendelkezik 200000 mivel a beruházás ÁFA terhét is a vállalkozásnak kell viselnie. A ber uházás tőkeszükségletei : Építési költség Gépek, berendezések Egyéb 358 eFt 610 eFt 175 eFt Beruházási költség összesen 1143 eFt ÁFA (25%) Induló forgóeszköz szükséglet Iroda értéke Fej lesztési költség összesen 286 eFt 151 eFt 1940 eFt 3520 eFt 6.2 A ber uházás for r ásai A ber uházás for r ásai : Saját forrás - Iroda - Készpénz Hitel (OTP hitel) Fej lesztési költség összesen Az OTP hitel : Hitel összege 1280 eFt Futamidő 1 év Kamat: 25% 2240 eFt 1940 eFt 300 eFt 1280 eFt 3520 eFt 21 6.3 Nyitómér leg A meglévő

vagyon és a tartozások szembesítése. A vállalkozás időpontjára mutatja be az eszközök és a források egyenlegét. 1997, Nyitómér leg Eszközök eFt Források eFt 3083 D. Saj át tőke 0 I. Jegyzett tőke 3083 II. Tőketartalék 0 III. Eredménytartalék 437.1 IV Előző évek áthozott veszt 0 V. Mérleg szerinti eredmény 286 E. Céltar talék 0 F. K ötelezettségek 151 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 II. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhat 3520 A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pü-i eszközök B. For góeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C Aktív időbeli elhat. Eszközök összesen 2240 1940 300 0 0 0 0 1280 0 1280 0 3520 6.4 Nyer eség - veszteség számítás Nyer eség - veszteség számítás 1997. évr e, hónaponként, eFt-ban jan. febr. már ápr. máj jún. júl. aug. szept okt. nov. dec.

Értékesítés Az eladott árúk költsége 0 0,5 625 92,5 850 92,5 595 93 595 93 735 93 640 183 730 183 780 183 820 183 910 183 870 183 Br uttó nyer eség -0,5 533 758 502 502 642 458 548 597 637 727 687 Működési költség Az értékesítés költsége Munkabér és közterhei Bérleti díj Közművek díjai Biztosítás Hitelek kamatai Értékcsökkenés Egyéb kiadások 1,2 100 0 7,2 0 27 24 60 1,2 100 0 7 0 27 24 58 1,2 100 0 6,8 0 27 24 58 1,2 100 0 7,3 0 27 24 58 1,2 1,2 100 100 0 0 8,2 8,6 0 0 27 27 24 24 55 55 1,2 100 0 8,6 0 27 24 55 1,2 100 0 8,5 0 27 24 55 1,2 100 0 7,4 0 27 24 55 1,2 100 0 7,3 0 27 24 55 1,2 100 0 7,2 0 27 24 55 1,2 100 0 7,1 0 27 24 55 Összes működési költség 219 217 217 218 215 216 216 216 215 215 214 214 Adózott előtti eredmény Adó (36%) -220 0 315 0 541 0 285 0 287 0 426 0 242 0 332 0 382 0 423 0 513 0 473 1439 Nettó nyer eség(veszteség) -220 315 541 285 287 426 242

332 382 423 513 -966 22 Adózott eredmény (1997) : Hitel törlesztés : 2558 eFt 1280 eFt M ér leg szer inti er edmény : 1278 eFt 6.5 K észpénzfor galmi ter v (Cash-flow) : Havi lebontásban kell megtervezni a befolyó és kiáramló pénzek egyenlegét. A kapott eredmény jól orientálja a vállalkozót likviditási pozíciójáról. K észpénzfor galmi ter v (Cash-flow), 1997. évr e, hónaponként, eFt-ban jan. febr már ápr Nyitó egyenleg máj jún. júl. aug. 1025 1229 1572 szept. okt nov. dec. 151 134 366 824 1731 1980 2279 2619 3048 0 625 850 595 595 735 640 730 780 820 910 870 Bevételek Értékesítés Egyéb bevételek Hitel K észpénzes bevételek 286 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 625 850 595 595 735 640 730 780 820 910 870 286 Kiadások Gépek, berendezések 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Alapanyagköltségek 0 90 90 90 90 90 180 180 180 180 180 180

Értékesítés költsége 1,7 3,7 3,7 4,2 4,2 4,2 3,7 3,7 4,2 4,2 4,2 4,2 Közművek díjai 7,2 7 6,8 7,3 8,2 8,6 8,6 8,5 7,4 7,3 7,2 7,1 Munkabér és közterhei 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 Hitelek törlesztései 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 Hitelek kamatai 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 Biztosítás 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Bérleti díj 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Adók 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1439 60 58 58 58 55 55 55 55 55 55 55 55 Egyéb kiadások Összes kiadás a hónapban 303 393 393 394 391 392 481 481 481 481 480 1919 A pénzforgalom egyenlege -17 232 458 202 204 343 159 249 299 340 430 -1049 Zár egyenleg 134 366 824 1025 1980 2279 2619 3048 1999 1229 1572 1731 23 6.6 Zár ómér leg 1996, Zár ómér leg Eszközök A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök

III. Befektetett pü-i eszközök B. For góeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C Aktív időbeli elhat. Eszközök összesen eFt Források 2910 D. Saj át tőke 0 I. Jegyzett tőke 2910 II. Tőketartalék 0 III. Eredménytartalék 1999 IV. Előző évek áthozott veszt 0 V. Mérleg szerinti eredmény 0 E. Céltar talék 0 F. K ötelezettségek 1999 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 II. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhat 4909 eFt 4275.1 1880 1751 0 0 1278 0 0 0 0 0 4909