Gazdasági Ismeretek | Pénzügy » Szepesi József - A TiszaFa Kft. pénzügyi terve

1 Nyugat-Magyarországi Egyetem Közgazdaságtani Intézet TiszaFa KFT. Pénzügyi terve Sopron, 2000. Márc 29 Szepesi József III.FMH 2 A vállalkozás azonosító adatai:           A vállalkozás neve: TiszaFa KFT. A vállalkozás címe: 4450, Tiszalök, Honvéd út 16. A vállalkozás telephelye: 4450, Tiszalök, Honvéd út 16. Telefon: 42/ 278-289 Tulajdonos neve: Szepesi József Lakcíme: 4450, Tiszalök, Honvéd út 24. Alapítás időpontja: 2000. Szeptember 1 Vállalkozás adószáma: KSH jelzőszáma: Bankszámlaszám: A vállalkozásról röviden A vállalkozás fő profilja hőszigetelt üvegezésű ablakok gyártása, melyeket ausztriai lakótelepek építéséhez exportálunk. A vállalkozás Korlátolt Felelősségű Társaság formájában kíván működni. A cég létrehozásának társasági szerződés szerinti időpontja: 2000. Szeptember 1-eje A cégbejegyzés jelenleg folyamatban van a Cégbíróságon, így a

pályázat benyújtásának időpontjában a társaság még nem rendelkezik adószámmal, KSH jelzőszámmal és pénzforgalmi jelzőszámmal. A vállalkozás előnye az, hogy a környéken ez az egyetlen modern faipari gépekkel felszerelt üzem s az így kialakult monopolhelyzet miatt a megrendelések száma igen nagy. Másik jelentős szempont az is, hogy a tulajdonos számottevő külföldi kapcsolatokkal is rendelkezik. A vállalkozás hosszú távú stratégiai tervében a biztonságos működés biztosítása mellett az elérhető profitmaximalizálását fogalmazta meg alapgondolatként. Ennek érdekében aktív üzletpolitikát kell folytatni, nem elegendő a meglévő piacot megtartani, hanem újabb piacokat, vevőkört kell megnyerni. Az aktív üzletpolitika lényege, hogy színvonalas termékek révén bővíteni kell a vendégkört, illetve a vevőkört- elsősorban a külföldi vendégek vonatkozásában. A vezetők hatásköre, munka-és felelősség megosztás Szepesi

József ( 35 ), ügyvezető, faipari mérnök: ellátja a társaság képviseletét, felelős az üzlet teljes irányításáért. Szakmai és vezetői tapasztalata alapján biztosított az új társaság hosszú távú, jövedelmező tevékenysége. A faipari tanulók oktatásában is részt vesz, így a szakmai utánpótlás biztosított. Németh Róbert ( 30 ), művezető, faipari mérnök: az ő feladata a műhelyben dolgozó szakmunkások irányítása és összefogása a sikeres működés érdekében. Mind szakmai, mind vezetői tapasztalatokkal rendelkezik, mely szintén garanciát jelent. Tömördi István ( 28 ), művezető, faipari mérnök, szakközgazdász: segítséget nyújt a vállalkozás pénzügyi és gazdasági döntéseihez és egyben műszaki tervezési feladatokat is ellát. 3 Létszám szükséglet Darab/nap x normaóra Munkaóra/nap Létszám: 24 db x 6 ó / 8 ó = 18 Fő + a kiszolgáló és a vezető személyzet Létszám        

     Fizetés (eFt / hó) Daraboló körfűrészen: 2 fő Többfejes gyalugép (1): 2 fő Kétoldali csapozó maró: 2 fő Többfejes gyalugép (2): 2 fő Felületkezelés: 3 fő Vasalat, pánt szerelése: 2 fő Keret összeállítás: 2 fő Csomagolás: 2 fő Anyagmozgatás: 3 fő TMK: 2 fő Anyagbeszerzés: 1 fő Művezető: 2 fő Vezető tulajdonos: 1 fő              60 70 70 70 60 60 60 60 60 70 80 110 25.5 Összesen: 26 fő Munkaórák száma Naptári napok száma egy évben: Munkaszüneti napok száma: Törvényes munkanapok száma: Egész napos kiesések napokban az év során (fizetett szabadság, betegség, stb.) Ledolgozandó munkanapok száma év/fő Ledolgozandó munkaórák száma Törtnapok kiesése órában/év Munkaóra / fő / év Munkaóra / fő / hó 365 -113 252 -22 230 230x8=1840 ó/év -20 1.820 152 4 A bérköltség számítása A 720.000 Ft/év bruttó bér 30%-os adósávba tartozik, ezért az

éves szja 176.000 Ft/év Az adójóváírás, 10%-a a havi bruttó bérnek, de maximum 3000 Ft/hó lehet. Tehát a 60000 Ft havi bruttó bérnek az adójóváírása 6000 Ft lenne, de csak 3.000 Ft-tal számolunk A számítások alapján az szja előleg fizetése havi bontásban és adóévre összesítve: Számított évi adó: 176.000 Ft Adójóváírás: 36.000 Ft (maximum) Fizetendő szja: 140.000 Ft / év Fizetendő szja előleg havonta: 11.667 Ft M egnevezés Bruttó bér - Szja (adótáblázat szerint) - Adójóváírás - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék - Munkavállalói járulék (1.5% ) Nettó bér Bruttó bér - Szja (adótáblázat szerint) - Adójóváírás - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék - Munkavállalói járulék (1.5% ) Nettó bér Bruttó bér - Szja (adótáblázat szerint) - Adójóváírás - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj

járulék - Munkavállalói járulék (1.5% ) Nettó bér Bruttó bér - Szja (adótáblázat szerint) - Adójóváírás - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék - Munkavállalói járulék (1.5% ) Nettó bér Bruttó bér - Szja (adótáblázat szerint) - Adójóváírás - Szja előleg (adótáblázat szerint) - Egészségügyi és nyugdíj járulék - Munkavállalói járulék (1.5% ) Nettó bér Ft / hó 25 500 (3% +8% ) (3% +8% ) (3% +8% ) (3% +8% ) (3% +8% ) 2 550 2 805 383 19 762 60 000 11 667 6 600 900 40 833 70 000 14 7 1 46 80 667 700 050 583 000 17 8 1 52 110 667 800 200 333 000 32 12 1 63 333 100 650 917 Ft / év 306 000 61 200 30 600 30 600 33 660 4 596 237 144 720 000 176 000 36 000 140 000 79 200 10 800 489 996 840 000 212 000 36 000 176 000 92 400 12 600 558 996 960 000 248 000 36 000 212 000 105 600 14 400 627 996 1 320 000 388 000 388 145 19 767 000 200 800 004 5 A bérösszesítő, ahol a munkáltató

(tulajdonos) és az alkalmazottak bére, illetve a béreket terhelő járulékfizetési kötelezettségek (százalékban kifejezve) együttesen szerepelnek. Bruttó bér/hó 25.500 60.000 70.000 80.000 110.000 Járulékok Egészségügyi hozzájár. Összesen TB 33%, Munkáltatói 4.5% 8.415 (csak a TB) 3.900 37.815 22.200 3.900 86.100 25.900 3.900 99.800 29.600 3.900 113.500 40.700 3.900 154.600 A rendelkezések értelmében a munkáltató az alkalmazottja után 37.5% (33% TB és 4.5% munkáltatói) járulékot köteles fizetni Természetesen a munkáltató saját maga után nem fizet munkáltatói járulékot, s így csak a 33%-os TB járulékkal kell számolni. Az alkalmazott és a munkáltató után is fejenként 3.900 Ft egészségügyi hozzájárulást kell fizetni. A cég bér + járulékfizetésből adódó összes kiadása: 37.815 + 14x86100 + 8x99800 + 113500 + 2x154600 = 2464315 Ft A tervezett gyártási mennyiség A vállalat dolgozói napi egy műszakban dolgoznak,

amely 8 óra munkaidőt jelent naponta. A tervezett napi legyártandó ablakmennyiség 24 db Ez azt jelenti, hogy a gyár óránként 3 db ablakot gyárt le, és egy ablak gyártási ideje 20 perc. Termékköltségek Anyagköltség: Alapanyag (erdei fenyő) ára szárítva: 120.000 Ft/m3 Felhasznált alapanyag:  Tok álló: 2970.24 cm3  Tok vízszintes: 6258.72 cm3  Ráma álló: 2418.62 cm3  Ráma vízszintes: 5845.01 cm3  Üveg beszegező léc vízsz.: 4365 cm3  Üveg beszegező léc függ.: 1485 cm3 18077.59 cm3 Alapanyag ára: 120.000 x 0018077 = 2169 Ft/db 6 Többi alkatrész:     2 db ablakpánt: 2 db olló: 1 db görgőzár: 1 db fél kilincs: 500 Ft 150 Ft 1000 Ft 300 Ft 1950 Ft/db Hőszigetelt üveg ára: 5000 Ft/m2 Üvegfelület: 40.4 x 1024 = 413696 cm2 Hőszigetelt üveg ára: 0.4137 x 5000 = 2069 Ft/db Anyagköltség összesen: 6188 Ft/db Energiaköltség: 500 Ft/db Beszerzés, szállítás: 800 Ft/db Egyéb: 500 Ft/db Bér +

járulék Az ablakgyár havi bér + járulék kiadása: 2.464315 Ft Ez óránként: 2.464315 Ft / 152 óra = 16213 Ft A bér + járulékot egy darabra vonatkoztatva: 16213 Ft x 0.33 óra =5399 Ft/db Egy hőszigetelt ablak önköltsége: 13.387 Ft/db Általános forgalmi adó számítása Az 13387 Ft/db ablak költsége 25% áfa-t tartalmaz. A hőszigetelt ablakot 16.000 Ft-ért el lehet adni az osztrák megrendelőnek A 16.000 Ft eladási ár szintén 25% áfa-t tartalmaz 1. A bruttó 13387 Ft-os költség 25% áfa tartalmának számítása: 13387 Ft x 0.2 = 2677 Ft Ezek alapján: Nettó költség: Áfa: Bruttó költség: 10.710 Ft 2.677 Ft 13.387Ft 2. A bruttó 13529 Ft-os eladási ár is 25% áfa-t tartalmaz Számítása: 16.000 Ft x 02 = 3200 Ft 7 Ezek alapján: Nettó költség: Áfa: Bruttó költség: 12.800 Ft 3.200 Ft 16.000 Ft 3. Egy termékre jutó várható fedezet: nettó eladási ár – nettó költség = nyereség 12.800 Ft – 10710 Ft = 2090 Ft/db 4. A

várható nyereség: naponta: 24 db x 2.090 Ft = 50160 Ft havonta: 152 ó x 3 db x 2.090 Ft = 953040 Ft évente: 1820 ó x 3 db x 2.090 Ft = 11411400 Ft Beruházási költségek Épület + telek: Az ablakgyárnak megfelelő csarnoképületre és hozzá tartozó – az alapanyagok és a késztermékek tárolására alkalmas – területre van szüksége. Megtudtam, hogy egy régi TSZ épületet és a hozzá tartozó telket felszámolják, ezért kaptam az alkalmon és megvásároltam a létesítményt. Az épület 1100 m2 és a hozzá tartozó telek 1600 m2. Kiadásaim ezzel kapcsolatban:  Épület + telek: 3.500000 Ft  Tereprendezés: 160.000 Ft  Fa- és tuskóirtás: 80.000 Ft  Kerítés rendbetétele: 110.000 Ft 3.850000 Ft Gépköltség: A gépeket és berendezéseket hosszas utánjárások után árveréseken szereztem be. A termelőeszközök átlag életkora 6 – 7 év, de még kiválóan alkalmasak a rendeltetésszerű használatra. Természetesen a kézi kisgépek

között (fúró, maró, szegbelövő, stb.) vannak olyanok amelyeket újonnan vásároltam meg Gépek és beszerzési áraik:          Görgősorok: 300.000 Ft Leszabó körfűrész: 160.000 Ft Többfejes gyalugép (a): 1.100000 Ft Többfejes gyalugép (b): 1.400000 Ft Kétoldali csapozó maró: 950.000 Ft Keretszorító pneum. prés: 700.000 Ft Kétoldali él megmunkáló maró: 1.000000 Ft Állványos fúrógép: 120.000 Ft Kontaktcsiszoló gép: 400.000 Ft 8       Állványos szalagcsiszoló gép: 140.000 Ft Felületkezelő gépek: 640.000 Ft Szalag fűrész: 150.000 Ft Kézi kisgépek: 1.000000 Ft Elektromos targonca: 700.000 Ft Egyéb: 800.000 Ft 9.560000 Ft A berendezések és az ingatlan költségei: 13.410000 Ft Működési költség tervezése Az ablakgyár napi működési költségei, csak a 24 db ablak nettó önköltségével számolva: 24 db x 10.710 Ft = 257040 Ft/nap A működési költség havi alakulása: 152 ó

x 3 db x 10.710 Ft = 4883760 Ft A működési költség megtérülése optimális esetben a napi árbevételeken keresztül realizálódik. Készpénzforgalmi (cash flow) terv készítése A cég beindításához – a már meglévő gépek és ingatlan mellett - alapanyagokat kell vásárolnom. Az alapanyagokat mindig 2 hónapra készletezem be, ezért az anyagköltség és az ezzel járó beszerzési költségek kéthavonta fognak jelentkezni. A hónap végén jelentkező állandó költségek pedig az energia, a bér+járulék és az egyéb költségek. Minden második hónap elején jelentkező költségek: alapanyag + beszerzési Minden hónap végén jelentkező költségek: energia + bér+járulék + egyéb A kéthavonta (a hónap elején) jelentkező anyagköltség:     Szárított erdei fenyő: 22.8 m3 Üveg: 418 m2 Vasalat: Felületkezelő anyagok:  2.736000 Ft  1.922800 Ft  1.778400 Ft  456.000 Ft 6.893200 Ft Kéthavonta jelentkező anyag- és

beszerzési költség: 6.893200 Ft + 100000 Ft = 6993200 Ft 9 A beindulás első havának elején jelentkező kiadások: Anyagköltség + beszerzési költség + egyéb költség = 7.093200 Ft Tehát a termelés beindításához az első hónap elején (a váratlan kiadásokkal együtt) 7.500000 Ft-tal kell rendelkeznem A hónap végén jelentkező bevétel: az ausztriai cég minden hónap végén vesz fel az árut és szállítja el. A fizetés is ekkor történik 152 óra x 3 db x 16.00 Ft = 7296000 Ft Fedezeti pont számítása és ábrázolása 1. A bevétel – kiadás módszere Lényege, hogy az egyenlet egyik oldalán a tervezett bevétel, a másik oldalán pedig a kiadások szerepelnek. A főtermékre tervezett bevétel: az ablak árának és az eladandó mennyiségnek szorzata. Az egyenlet bal oldala: 16000 Ft  X A főtermékre tervezett kiadás: a közvetett (állandó) költség, plusz az egységnyi közvetlen (változó) költségnek és az eladandó mennyiségnek

szorzata. Közvetett költségnek vegyük a cash flow táblázatból az energia 1.200000 Ft, a beszerzés 600.000 Ft, a bér + járulék 29571780 Ft és az egyéb kiadás 1200000 Ft állandó kiadások összegét, azaz 32.571780 Ft-ot Közvetlen költségnek vegyük az anyagköltség egy darab ablakra jutó hányadát, azaz 6.188 Ft-ot A fentieket egyenletbe rendezve: 16000 x = 32.571780 + 6188 x ebből: x = 3319.59 db  3320 db a fedezeti mennyiség A fedezeti árbevétel: 16.000 Ft  3320 db = 53120000 Ft 2. Á – K – N struktúra módszere A TiszaFa kft. Pénzügyi – kockázati terve az Á – K – N struktúra módszerével is kiszámítható, elkészíthető. Az Á – K – N struktúra elkészítéséhez szükséges fogalmak és adatok: Á = árbevétel K = költségek (közvetlen + közvetett) N = nyereség 10 Árbevétel: - Közvetlen változó) költség: Fedezet: - Közvetett (állandó) költség: Tervezett nyereség: 95.052000 Ft 41.359200 Ft 53.693000 Ft

32.571780 Ft 21.121220 Ft A TiszaFa KFT. kapacitásbővítéssel nem számol az elkövetkezendő egy-két évben, ezért a termelést 100%-os kapacitással vehetjük. A fedezeti pont ábrázolása: mFt Nyereség 53.120000 Ft FP Változó költség Fix költség 32.571780 Ft Értékesítés db 3320 db A rendelkezésre álló pénzeszközök: Kiadások:    Gépköltség: 9.560000 Ft Ingatlanköltség: 3.850000 Ft Anyagköltség: 7.500000 Ft Összesen: 20.910000 Ft A társaság 11.000000 Ft összegű törzstőkével alakult meg A vállalkozás beindításához 10.000000 Ft hitelre van szükség, melynek visszafizetése 3 év alatt történik